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航林网开通VAT注册服务.

2017-6-24 11:51| 发布者: 航林网资讯| 查看: 354| 评论: 0

英国VAT是否可以在其他欧盟国家清关?答案是可以的。但这种税务设计的前提是货物要转到英国来仓储和销售。按照欧盟的税法规定,货物仓储在哪里就要注册当地的VAT,换句话说,如果一家中国公司注册的英国的VAT号码,并 ...


1、卖家不缴纳增值税会有什么后果?

卖家被要求进行真实、及时、准确的税务申报。如果故意延误,错误或虚假申报,都可能受到HMRC 包括货物查封、向eBay举报导致账号受限、罚款在内等不同程度的处罚。


2、VAT的申报周期是多长?

对于非英国注册商业机构或个人申请的英国VAT号码,出口易可以提供代理申报服务。

商家需要在申报期间满后一个月内,完成申报以及缴纳税款工作。

申报期间说明:

1) 第一个申报期

商家收到英国VAT号码之后,第一个申报期,会在HMRC的信件说明,商家需要留意HMRC信件所提到的第一个申报期。

一般而言,如果商家在 2012年10月21日 取得VAT号码,第一个申报期则是 2012年10月21日-2012年11月30日 。

商家需要在 2012年12月1日-31日 之间,把 10月21日-11月30日 的交易如实申报,并且缴纳相应税款。

2) 后续申报期

第一个申报期之后,回复正常的申报期,三个月为一期。由于商家取得增值税号的时间不一样,则不同商家有不同的申报期,与自然季度概念不一致。


3、是否可以使用其他公司的VAT号码吗?

每个增值税VAT号码都是唯一的,您应当申请自己拥有的真实有效的VAT号码。您不能滥用其他公司或其他个人申请的VAT号码作为自己的增值税账号。


4、若用同一个VAT号在多个亚马逊账号上,会帐号关联吗?

会的,如果您使用同一个VAT号码在多个亚马逊账号,亚马逊会认为这些账号属于同一个经营人或者公司。


5、使用货代的VAT税号进行清关有什么风险?

a.多个客户共用同个VAT税号清关,客户头程服务质量及效率不能得到有效保证;

b.若做头程清关的VAT和挂靠在客户销售平台上的VAT不一致,头程清关缴纳的VAT税费在VAT销项税申报环节不能抵扣,即使当期销售税额小于进口所缴的VAT金额,也无法实现退税。


6、什么规模的卖家注册VAT比较合适?

凡是从事跨国电子商务交易商家,选择英国仓储服务,无论规模大小,都需要考虑英国VAT的影响,都要依法注册并按时申报缴纳VAT。


7、如果公司名称更改,还可以继续用以前注册的VAT号吗?

a.若只是由于原公司更改了公司名称,公司证书代码不变,可继续使用该VAT号码,你只需要提供新的公司名称以及营业执照,代理通知英国税局对该VAT税号做公司名称更改即可;

b.若是重新注册了公司,公司证书代码已改变,则需要注册新的VAT号码。


8、注册后,客户销售很少,每个季度0申报,是否会有影响?

a.申请注册VAT下来后,即便没销售额,也需要每季度定期做税务申报,可选择由代理代为申报或自行申报;

b.没有销售额,但当期有进口清关并产生进口税金单,做非0申报,有退税。

c.没有销售额,当期无进口清关,做0申报;

d.有销售额,当期有进口清关并产生进口税金单,做非0申报,进口税金单可抵扣。进>销,有退税;进<销,需补缴抵扣多出的销售税。

e.有销售额,当期无进口清关,或有进口清关,但无进口税金单产生,需做0申报,并缴销售税

f.若申报后需要缴纳一定税费,请务必在申报回执下来后7个工作日内交税完毕,若延迟交税,HMRC会在延迟日起按当期税额的3%每日计算利息,超过30天后HMRC将出示法庭信件,后果严重会对该纳税人进行起诉。


9、有了英国VAT,可以使用其他欧盟国家海外仓和FBA吗?

首先,要强调的是,英国VAT是否可以在其他欧盟国家清关?答案是可以的。但这种税务设计的前提是货物要转到英国来仓储和销售。按照欧盟的税法规定,货物仓储在哪里就要注册当地的VAT,换句话说,如果一家中国公司注册的英国的VAT号码,并不能“合法的”使用欧洲其他地区的海外仓。当然,有消息称,2020年,欧盟VAT MOSS一体化,这意味着,一个VAT号码统一欧盟指日可待!

其次,中国企业在欧洲各国分别注册VAT是碟中谍(Mission: Impossible),怎么解决这个问题呢?最常见办法就是距离销售(distance sales)比方说,在英国使用海外仓,但是把货物快递到欧盟其他国家的消费者手里。当然,这个销售额并不是无限的,每个国家根据具体要求也有所不同,比如法国2016年为35K欧元,德国100K欧元,超过还是要在当地注册VAT的,另外一种方法,老老实实扎根在一个国家(英国比较方便)然后利用这个欧盟(英国)的公司申请各国VAT MOSS。


10、直邮可以避税吗?

根据欧盟的规定,货值低于15英镑和22欧元的货物入关时,免交VAT,并非单笔销售低于这个金额就免税,这种销售方式往往是已经网络上完成销售的订单邮寄并通关,那么在产品的邮寄标签上就会不可避免的出现最终客人的地址和联络方式,当海关抽查货物时,会根据这个联络方式电话给客人确认最终货值是否真的低于15英镑,如果不是,Duang~中招!


11、注册完英国VAT,是否拥有在英国银行账户?

英国VAT注册后,申请人会获得英国VAT证书及英国EORI海关号信息;英国银行账号需以英国公司身份才能开通,与税号并不相关。


12、我们在申请英国VAT的时候是否要注明我们是跨境电商?

申请VAT表格需要填写申请人在英国的贸易形式,申请人可以根据自身的情况填写;如在英国当地产生费用,提供相关单据,可作为进项抵扣材料.


13、每个季度申报英国VAT,都需要准备什么材料?

季度税务申报所需材料:

进项单据,即进口增值税纳税文件,C79文件或物流公司提供的账单;

销项单据,即开具给客人的账单 或paypal销售数据 或 银行月度账单;

采购及销售数据,货品采购单据;

其他费用单据,即在英国当地产生的费用单据。


14、如非在英国经营业务,可完全免税 ?应如何退税及缴纳?

举个例子来说,如果卖家现在的产品在英国,通过英国ebay将其中15000欧元的产品买到了塞浦路斯或者法国,是否需在英国缴税,需要看卖家的产品是否在英国发出并卖出去.

按照上述情况,如果产品是在英国发到法国,卖往法国的销售也是在英国申报,若卖往法国的销售额超过远程销售的限额,则需要在法国申请税号,在法国缴税.

关于退税的情况,只要当季度税务申报的销项增值税比进项增值税少,则为净退税的情况;退税的实现,可申请转回英国的银行账号或税局提供支票。


15、VAT和EORI的关系?

VAT是增值税号码,通常入关需要的是EORI号码,而如果经济实体已经拥有VAT号码,需要在海关激活成为EORI号码,通常为9位增值税号码前面加GB,后面加000。EORI号码也可以在没有VAT的情况下申请,但是需要跟第一票货物的信息一起申请,这里强调,中国的经济实体此路不通。


16.英国VAT能否在德国和法国清关?

通常的处理办法是货物从英国进口,转运至欧洲其他国家,如果以英国为基地发送货物至欧盟其他国家,分为两种情况:A.货物转移;B.距离销售。情况A是必须要在当地进行重复增值税务登记的。情况B,由于销售行为是在欧盟内进行,故享受免税直发,但在每个国家有不同限额限制,以德国为例,每年上限为100,000欧元。又比如法国将会在2016年一月对于B情况由100,000欧元降至35,000欧元。


17.如果拥有VAT账号,未进行VAT申报会怎样?

首先会对下次入关形成风险,其次看税局的反应速度,严重会查封企业库存,追究法律责任。


18.是否应当补缴在VAT申请之前应当缴纳的VAT?

在您申请英国VAT时,您应当诚实地向英国税务部门披露其所需的信息,并在英国税务部门要求时,及时向英国税务部门缴纳VAT申请之前符合其VAT增值税规定的应税税额。

加入您新成立一个独立的法人实体或以其他独立的身份,而重新进行英国VAT增值税应税销售,即使您以此新法人身份申请了英国VAT并因而没有被英国税务部门立即要求补缴VAT增值税款,您仍有可能在之后被英国税务机关调查并被要求补缴相应税款乃至处以其他处罚及/或强制措施。


英国 VAT 及 EORI 号简介
 
 ●英国 VAT 简介
VAT 全称是 VALUE ADDED TAX, 这是欧盟国家普遍的售后增值税,也即是指货物售价的利润税。当货物进入英国(按欧盟法例),货物缴纳进口税;当货物销售后,商家可以退回进口增值税,再按销售额交相应的销售税。
 
●EORI 号简介
 
EORI 号是英文 Economic Operator Registration and Identification 的缩写。该号码是欧盟国家内凡是有经济活动,尤其是有进出口生意的个人/企业必备的一个登记号。无论有无 VAT 号, 卖家要以进口方的名义进口货物到英国,并在之后进行进口税(IMPROT VAT)的 退 税 ( 仅 对 有 VAT 号 的 商家 ), 就 必 须 要 向 海 关 提 交 EORI 号 码 。
 
英国 VAT 注册的必要性
 
●为什么要注册英国 VAT?
 
货物出口时若没有使用自己的 VAT 号,则无法享受进口增值税退税。若被查出借用他人 VAT 或 VAT 号无效的情况,货物可能被扣无法清关。
 如果你不能提供有效的 VAT 发票给你的海外客户,客户有可能会取消交易。
英国税局正在通过多方面渠道严查中国卖家的 VAT 号,亚马逊、ebay 等平台也在逐步要求卖家提交 VAT 号。
 
※ 2012 年 12 月 1 号开始,按英国税务和海关总署(HMRC)的新规定海外商家/个人在英国的免税额度被取消。无论销售金额多少,销售时货物所在地在英国的海外商家/个人必须立即注册 VAT 增值税号,并上缴售后税。
 
VAT 详解(英国为例)
 
 关税(IMPORT DUTY) = 申报货值 X 产品税率进口 
进口VAT(IMPORT VAT) = (申报货值 + 头程运费 + 关税)X 20% (这是商家可以退回) 
●销售 VAT = 最终销售价格/ 6
 
这里的销售价格值得是你卖给客户的最终价格,例如你卖 120,那么销售 VAT 为 120/6,也就是 20. ※只要你正规使用自己的 VAT 号发货到英国,进口 VAT 是可以退回给你的,所以你实际缴纳的增值税款为销售 VAT - 进口 VAT 备注:VAT 有效性验证网址:http://ec.europa.eu/taxation_customs/vies
 
 
各国 VAT 税率:英国:20% 德国:19% 法国:20% 西班牙:21% 意大利:22%英国 vat 申报是一年 4 次,德国是一年 13 次,法国是一年 12 次,意大利是一年 12 次,西班牙是一年 5 次,英国 vat 申报费用是最低的。
 
 
根据欧盟的远程销售法规定,在一定年销售限额下是可以不用注册当地国 VAT 纳税的,比如,法国、德国 10 万欧,西班牙,意大利 3 万五千欧,所以对于大部分卖家来说,只需注册一国 VAT 即可。
 
英国 VAT 计算案例
 
● 举个例子,某款手机壳成本 100 元,亚马逊卖 200 元。进货 100 件发到英国,头程运费总共 800。货物总成本(申报价格)为 10000 元,这个季度内,你卖出了此款产品 90 件,当季你需要缴纳 VAT 多少?
 
解:
 
关税 = 申报货值 X 产品税率 = 10000 * 7 %(按照 7%的手机壳算) = 700 元
 
进口 VAT =(申报货值 + 头程运费 + 关税) * 20% =(10000 + 800 + 700)* 20%= 2300 元
 
销售 VAT = 最终销售额/6 = (90 * 200)/ 6 = 18000 /6 = 3000 元
 
※ 由于进口 VAT 可以退回,当季你真正需要缴纳的 VAT 为:
 
销售 VAT - 进口 VAT = 3000 - 2300 = 700 元
 
所需资料
 
营业执照 (公司或者个人)扫描件法人代表的身份证或者护照扫描件(最好是护照)
 
公司法人或者个体经营者的地址证明文件 (水费电费单据和银行帐单)法人和个体经营者的结婚证(如果已婚)(如果没有就要出公司证明信件,联系我们起草信件)
 
个人申请,无须提供公司信息,其他资料和以上一致。个人须是亚马逊账户申请公司的法人。
  
资料填写(公司申请)
 
1.法人代表名字:
 
2.法人代表出生日期:
 
3.公司或者个体经营注册地址(中文和英文):
 
4.公司的英文名称:(和亚马逊账户注册公司一致)
 
5.公司(个人)店铺主要经营范围 (例如家具用品,服饰,户外用品等等):6.在中国是否有注册增值税号:7.联系电话:8.电子邮件:
 
 9.公司网页:如果没有,可以不用填。10.预计在英国 12 个月销售的营业额:11.注册 VAT 的开始日期:
  
注意:
  
1.德国 12 个月销售不超 10 万欧元,法国不超 10 万欧元,西班牙不超过 3.5 万欧元可以在英国申报。
 
  
2.申请费用在我们淘宝店铺拍下付款,申报费用每个季度申报前向我们支付。提供销售数据表,我们进行做账,核算税款,并进行核对。
 
税款由卖家自己使用 wf 直接向英国税局支付,没有 wf 我们可以免费代理申请。
 
收费介绍(人民币)
 
英国vat税号申请:1500元  (包括 EORI 号码)
如果一次性支付vat申请和一年申报费用,仅需7000元(即优惠500元)
 
每个季度申报一次,申报费用:1500元
地址使用费:第一年免费,第二年开始,每年800元(把所有收到的信件扫描发邮
税号申请费用 申报费用 地址使用费 注销费用件,包括 C79 进口清关关税单)
时间大概需要30天。

德国VAT税号申请:4000元

需要2-3个月,德国VAT每年申报13次,每月一次,最后一次是年度总结申报。收费1000/月。

0申报的费用是每次500元。

第一年地址使用费免费,第二年开始 每年收费800元。

                                                             常见问题

 

英国vat的税率是20%吗?有没有办法少申报?

 

预计一年内销售额不超过15万英镑,可以用低税率申报,第一年可以按照6.5%申报,第二年开始,可以按照7.5%申报。

但是一年内低税率申报交的金额不可以超过23万英镑,超过的就要按20%的税率了,正常税率是20%。

 

6.5%的低税率申报和20%的正常税率有什么区别?

 

我们可以这么理解,6.5%相当于国内的小额纳税人,20%相当于国内的一般纳税人。

大家都知道,国内的小额纳税人,是不能开增值税发票的,成本也不能抵扣增值税,虽然税率很低,但只要有应税收入,就要交税。

国内的一般纳税人,税率一般是17%,虽然税率很高,但可以开出增值税发票,成本也可以抵扣,比如一年的总成本超过了销售额,这就是亏损了,不用交税了。

 

英国和国内的道理一样,6.5%的低税率申报的话,是不能抵扣成本的。我们因为是外国经营人,在当地能拿来抵扣的成本主要是关税和海关增值税,也就是我们发fba到英国海关时候缴纳的税。

如果使用6.5%的低税率申报,这部分海关缴纳税务是不能以后作为成本抵扣的。

如果使用20%的正常税率申报,则这部分海关缴纳税务能以后作为成本抵扣的。

 

一年累计在##万以内可以使用低税率,这个“年”指的是自然年还是从开始做fba算起?

 

是从开始做fba,有了应税收入开始算,不管自然年。

 

那么6.5%的低税率申报和20%的正常税率,哪种申报更划算呢?

 

我们计算过,如果符合低申报的条件,当然要低税率申报,即便不能抵扣成本,也是比正常申报成本更低的。

 

我们不发FBA,也需要VAT吗?

VAT仅针对使用欧洲当地仓库发货的销售行为,比如海外仓和FBA,如果全部是从国内自发货,不需要VAT。

 

如既有自发货,也有FBA,如何缴税?

 

只有使用FBA产品的销售额,才是应税收入,只需要对这部分销售额纳税即可。这个销售额指的是完整的销售收入,不能把亚马逊平台佣金和运费减掉。 




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